Na stronie Kancelarii Prezesa Rady Ministrów w wykazie prac legislacyjnych i programowych zamieszczone zostały założenia projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W kontekście zmian w przepisach podatkowych 2025 obejmuje to ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych. Obejmuje także niektóre inne ustawy. To projekt numer UD116.
Z punktu widzenia małego i średniego przedsiębiorcy dwie spośród proponowanych zmian mogą mieć istotny wpływ na stan finansów przedsiębiorstwa w 2025 roku, biorąc pod uwagę zmiany w przepisach podatkowych.
Uszczelnienie przepisów leasingowych – koniec z opłacalnością darowizny.
W aktualnym brzmieniu przepisów popularnym rozwiązaniem było wykupienie auta z leasingu do majątku prywatnego. Następnie można było podarować go np. dziecku lub współmałżonkowi. Osoba obdarowana mogła po 6 miesiącach sprzedać pojazd bez płacenia podatku. Jednak w nowym brzmieniu przepisów w bardzo istotnym stopniu zmieni się termin. Mianowicie, okres, w którym sprzedaż otrzymanego w darowiźnie samochodu będzie neutralna podatkowo. Wydłuży się z 6 miesięcy do 3 lat od darowizny, co wpisuje się w szersze zmiany podatkowe planowane na 2025.
Znaczne ograniczenia w IP BOX
Kolejne propozycje zmian w ustawach podatkowych dotyczą ulgi IP BOX, której głównym beneficjentem były jednoosobowe działalności gospodarcze. Korzyści z ulgi IP BOX obejmowały preferencyjną stawkę podatkową na poziomie 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz możliwość łączenia jej z ulgą na działalność badawczo-rozwojową (B+R). W perspektywie roku 2025 zmiany w przepisach podatkowych mogą znacznie wpłynąć na dostępność tej ulgi.
W propozycji Ministerstwa ulga ta przysługiwałaby tylko pracodawcom, którzy zatrudniają co najmniej 3 pracowników niepowiązanych z przedsiębiorcą. Tymczasem 9 na 10 beneficjentów tej ulgi to jednoosobowe działalności gospodarcze.